KWALIFIKACJA EKA.07
ZASADY RACHUNKOWOŚCI FINANSOWEJ, KWALIFIKACJA EKA.07
DOSTĘPNY Stan prawny na 1 lipca 2022 Publikacja jest materiałem ćwiczeniowym i zgodnie z treścią Ustawy o systemie oświaty (Art. 22aa.) oraz Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 23 października 2019 r. w sprawie dopuszczenia do użytku szkolnego podręczników, nie podlega procedurze zatwierdzenia przez Ministra Edukacji Narodowej.
(Dz.U. z 2019 r., poz. 2213). 1. WPROWADZENIA DO RACHUNKOWOŚCI...................3
1.1 Pojęcie, podmiot, przedmiot i zakres rachunkowości................3
1.2. Cechy, funkcje i podsystemy rachunkowści...............................4
2. ORGANIZACJA RACHUNKOWOŚCI W PRZEDSIĘBIORSTWIE.....6
2.1. Jednostki zobowiazane do prowadzenia ksiag rachunkowych.....6
2.2. Zasady nadrzędne (prawidłowej) rachunkowości......................7
2.3. Szczegółowe i uniwersalne zasady rachunkowości.................10
2.4. Organizacja działu rachunkowości..............13
2.5. Dokumentacja zasad rachunkowści..................14
2.6. Odpowiedzialność za rachunkowość jednostki.........15
3. CHARAKTERYSTYKA ZASOBÓW MAJATKOWYCH I ŹRÓDEŁ ICH POCHODZENIA..............16
3.1. Zasoby majatkowe-aktywa.........16
3.1.1. Klasyfikacja i charakterystyka aktywów trwałych.......................17
3.1.2. Klasyfikacja i charakterystyka aktywów obrotowych..................22
3.2. Źródła pochodzenia zasobów majatkowych-pasywa.....28
3.2.1. Klasyfikacja i charakterystyka kapitałów (pasywów)...................28
3.2.2. Klasyfikacja i charakterystyka kapitałów (pasywów) własnych...............28
3.2.3. Klasyfikacja i charakterystyka zobowiązań i rezerw na zobowiązania.................32
3.3. Bilans...........40
3.3.1. Charakterystyka bilansu....................40
3.3.2. Sporządzanie bilansu.........................42
3.4. Operacje gospodarcze i ich wpływ na bilans................51
4. ZADANIA I FUNKCJONOWANIE KONT BILANSOWYCH......................59
4.1. Ogólna charakterystyka konta................59
4.2. Zasady funkcjonowania kont bilansowych......................63
4.3. Rejestracja operacji gospodarczych...........................64
4.4. Cykl czynności: od bilansu poczatkowego do bilansu końcowego...............69
4.5. Treść ekonomiczna sald.............81
5. POPRAWIANIE BŁĘDNYCH ZAPISÓW NA KONTACH..................93
6. ŁACZENIE I DZIELENIE KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ..................102
6.1. Łaczenie kont...........102
6.2. Podzielność kont............104
7. TEST SAMODZIELNEJ KONTROLI NR 1.....................108
8. ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT WYNIKOWYCH.....112
8.1. Charakterystyka kosztów.................112
8.2 Ewidencja kosztów działalności operacyjnej (zasadniczej)....................114
8.2.1. Zasady funkcjonowania kont kosztów...........114
8.2.2. Układy gromadzenia kosztów działalności podstawowej.................115
8.2.3. Zasady ewidencji kosztów..................115
8.2.4. Ewidencja kosztów w układzie rodzajowym i funkcjonalnym...............116
8.3. Rozliczanie kosztów produkcji.....158
8.3.1. Ustalanie jednostkowego kosztu wytworzenia wyrobu gotowego ..................158
8.3.2. Ewidencja rozliczenia kosztów produkcji......................159
8.4. Dokumentacja zakupu i sprzedaży......................166
8.5. Ewidencja zakupów w jednostkach będacych czynnymi podatnikami VAT.....169
8.5.1. Istota podatku od towarów i usług VAT........................169
8.5.2. Charakterystyka konta "Rozrachunki z tytuły podatku VAT".....................169
8.5.3. Ewidencja zakupu w jednostce będącej czynnym podatnikiem VAT.............170
8.6. Charakterystyka przychodów.....176
8.7. Ewidencja sprzedaży w jednostkach będacych czynnymi podatnikami VAT.....178
8.7.1. Zasady funkcjonowania kont przychodów.................179
8.7.2. Charakterystyka kont służących do ewidencji sprzedaży wyrobów gotowych...............179
8.7.3. Ewidencja sprzedaży wyrobów gotowych....................180
8.7.4. Charakterystyka kont służących do ewidencji obrotu towarowego.................184
8.7.5. Ewidencja sprzedaży towarów...................185
8.8. Rozliczenie z tytułu podatku od towarów i usług-podatku VAT.....189
8.9. Ewidencja sprzedaży materiałów............197
8.10. Ewidencja pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.............199
8.10.1. Ewidencja pozostałych przychodów operacyjnych.................199
8.10.2. Ewidencja pozostałych kosztów operacyjnych........................200
8.11. Ewidencja przychodów i kosztów finansowych...............206
8.11.1 Ewidencja przychodów finansowych..................206
8.11.2. Ewidencja kosztów finansowych.................207
9. WYNIK FINANSOWY..................216
9.1. Pojęcie wyniku finansowego................216
9.2. Podatek dochodowy...................216
9.3. Metoda statystyczna (nieksięgowa) ustalania wyniku finansowego..................217
9.4. Metoda księgowa ustalania wyniku finansowego..................222
9.4.1. Ustalanie wyniku finansowego metodą księgową w przedsiębiorstwie produkcyjnym i usługowym ( wariant kalkulacyjny)...........222
9.4.2. Ustalanie wyniku finansowego metodą księgową w przedsiębiorstwie handlowym (wariant kalkulacyjny)............229
10. DOKUMENTACJA KSIĘGOWA........................234
10.1. Pojęcie dokumentu księgowego.........................234
10.2.Elementy dowodu księgowego..........................234
10.3. Zadania dokumentacji księgowej..........................234
10.4. Klasyfikacja dokumentów księgowych....................235
10.5. Polecenie księgowania............................236
10.6. Obieg, przygotowanie dokumentów księgowych do ujęcia w księgach rachunkowych oraz ich archiwizowanie..........240
10.6.1. Obieg dokumentów księgowych..............................240
10.6.2. Przygotowanie dokumentów do ujęcia w księgach rachunkowych.....................240
10.7. Poprawa błędów w dokumentach księgowych........................258
10.8. Archiwizowanie dokumentów księgowych................262
11. KONTA KSIĄG POMOCNICZYCH.........................263
11.1. Zadania i funkcjonowanie kont ksiag pomocniczych.....263
11.2. Klasyfikacja kont księgowych-podsumowanie.....276
12. PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH ORAZ ICH OTWIERANIE I ZAMYKANIE....................277
12.1. Obowiązkowe elementy ksiąg rachunkowych...................277
12.2.Otwieranie i zamykanie ksiąg rachunkowych....................278
13. EWIDENCJA OPERACJI BILANSOWYCH I WYNIKOWYCH-ĆWICZENIA.....279
14. TEST SAMODZIELNEJ KONTROLI NR 2...............295
SPIS TREŚCI.....................302
LITERATURA, ŹRÓDŁA PRAWA.................304
SZKOLNY WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ (SYNTETYCZNYCH)..............OKŁADKA
40,00
zł
1. WPROWADZENIA DO RACHUNKOWOŚCI...................3
1.1 Pojęcie, podmiot, przedmiot i zakres rachunkowości................3
1.2. Cechy, funkcje i podsystemy rachunkowści...............................4
2. ORGANIZACJA RACHUNKOWOŚCI W PRZEDSIĘBIORSTWIE.....6
2.1. Jednostki zobowiazane do prowadzenia ksiag rachunkowych.....6
2.2. Zasady nadrzędne (prawidłowej) rachunkowości......................7
2.3. Szczegółowe i uniwersalne zasady rachunkowości.................10
2.4. Organizacja działu rachunkowości..............13
2.5. Dokumentacja zasad rachunkowści..................14
2.6. Odpowiedzialność za rachunkowość jednostki.........15
3. CHARAKTERYSTYKA ZASOBÓW MAJATKOWYCH I ŹRÓDEŁ ICH POCHODZENIA..............16
3.1. Zasoby majatkowe-aktywa.........16
3.1.1. Klasyfikacja i charakterystyka aktywów trwałych.......................17
3.1.2. Klasyfikacja i charakterystyka aktywów obrotowych..................22
3.2. Źródła pochodzenia zasobów majatkowych-pasywa.....28
3.2.1. Klasyfikacja i charakterystyka kapitałów (pasywów)...................28
3.2.2. Klasyfikacja i charakterystyka kapitałów (pasywów) własnych...............28
3.2.3. Klasyfikacja i charakterystyka zobowiązań i rezerw na zobowiązania.................32
3.3. Bilans...........40
3.3.1. Charakterystyka bilansu....................40
3.3.2. Sporządzanie bilansu.........................42
3.4. Operacje gospodarcze i ich wpływ na bilans................51
4. ZADANIA I FUNKCJONOWANIE KONT BILANSOWYCH......................59
4.1. Ogólna charakterystyka konta................59
4.2. Zasady funkcjonowania kont bilansowych......................63
4.3. Rejestracja operacji gospodarczych...........................64
4.4. Cykl czynności: od bilansu poczatkowego do bilansu końcowego...............69
4.5. Treść ekonomiczna sald.............81
5. POPRAWIANIE BŁĘDNYCH ZAPISÓW NA KONTACH..................93
6. ŁACZENIE I DZIELENIE KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ..................102
6.1. Łaczenie kont...........102
6.2. Podzielność kont............104
7. TEST SAMODZIELNEJ KONTROLI NR 1.....................108
8. ZASADY FUNKCJONOWANIA KONT WYNIKOWYCH.....112
8.1. Charakterystyka kosztów.................112
8.2 Ewidencja kosztów działalności operacyjnej (zasadniczej)....................114
8.2.1. Zasady funkcjonowania kont kosztów...........114
8.2.2. Układy gromadzenia kosztów działalności podstawowej.................115
8.2.3. Zasady ewidencji kosztów..................115
8.2.4. Ewidencja kosztów w układzie rodzajowym i funkcjonalnym...............116
8.3. Rozliczanie kosztów produkcji.....158
8.3.1. Ustalanie jednostkowego kosztu wytworzenia wyrobu gotowego ..................158
8.3.2. Ewidencja rozliczenia kosztów produkcji......................159
8.4. Dokumentacja zakupu i sprzedaży......................166
8.5. Ewidencja zakupów w jednostkach będacych czynnymi podatnikami VAT.....169
8.5.1. Istota podatku od towarów i usług VAT........................169
8.5.2. Charakterystyka konta "Rozrachunki z tytuły podatku VAT".....................169
8.5.3. Ewidencja zakupu w jednostce będącej czynnym podatnikiem VAT.............170
8.6. Charakterystyka przychodów.....176
8.7. Ewidencja sprzedaży w jednostkach będacych czynnymi podatnikami VAT.....178
8.7.1. Zasady funkcjonowania kont przychodów.................179
8.7.2. Charakterystyka kont służących do ewidencji sprzedaży wyrobów gotowych...............179
8.7.3. Ewidencja sprzedaży wyrobów gotowych....................180
8.7.4. Charakterystyka kont służących do ewidencji obrotu towarowego.................184
8.7.5. Ewidencja sprzedaży towarów...................185
8.8. Rozliczenie z tytułu podatku od towarów i usług-podatku VAT.....189
8.9. Ewidencja sprzedaży materiałów............197
8.10. Ewidencja pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych.............199
8.10.1. Ewidencja pozostałych przychodów operacyjnych.................199
8.10.2. Ewidencja pozostałych kosztów operacyjnych........................200
8.11. Ewidencja przychodów i kosztów finansowych...............206
8.11.1 Ewidencja przychodów finansowych..................206
8.11.2. Ewidencja kosztów finansowych.................207
9. WYNIK FINANSOWY..................216
9.1. Pojęcie wyniku finansowego................216
9.2. Podatek dochodowy...................216
9.3. Metoda statystyczna (nieksięgowa) ustalania wyniku finansowego..................217
9.4. Metoda księgowa ustalania wyniku finansowego..................222
9.4.1. Ustalanie wyniku finansowego metodą księgową w przedsiębiorstwie produkcyjnym i usługowym ( wariant kalkulacyjny)...........222
9.4.2. Ustalanie wyniku finansowego metodą księgową w przedsiębiorstwie handlowym (wariant kalkulacyjny)............229
10. DOKUMENTACJA KSIĘGOWA........................234
10.1. Pojęcie dokumentu księgowego.........................234
10.2.Elementy dowodu księgowego..........................234
10.3. Zadania dokumentacji księgowej..........................234
10.4. Klasyfikacja dokumentów księgowych....................235
10.5. Polecenie księgowania............................236
10.6. Obieg, przygotowanie dokumentów księgowych do ujęcia w księgach rachunkowych oraz ich archiwizowanie..........240
10.6.1. Obieg dokumentów księgowych..............................240
10.6.2. Przygotowanie dokumentów do ujęcia w księgach rachunkowych.....................240
10.7. Poprawa błędów w dokumentach księgowych........................258
10.8. Archiwizowanie dokumentów księgowych................262
11. KONTA KSIĄG POMOCNICZYCH.........................263
11.1. Zadania i funkcjonowanie kont ksiag pomocniczych.....263
11.2. Klasyfikacja kont księgowych-podsumowanie.....276
12. PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH ORAZ ICH OTWIERANIE I ZAMYKANIE....................277
12.1. Obowiązkowe elementy ksiąg rachunkowych...................277
12.2.Otwieranie i zamykanie ksiąg rachunkowych....................278
13. EWIDENCJA OPERACJI BILANSOWYCH I WYNIKOWYCH-ĆWICZENIA.....279
14. TEST SAMODZIELNEJ KONTROLI NR 2...............295
SPIS TREŚCI.....................302
LITERATURA, ŹRÓDŁA PRAWA.................304
SZKOLNY WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ (SYNTETYCZNYCH)..............OKŁADKA